有关摊余成本的会计问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 11:26:43
甲公司购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2007.1.1，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%每年12月31支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2007年12月31日的账面价值为多少。
答案：（2078.98+10）*（1+4%）-2000*5%，为什么2078.98要加上10，
交易费用为何也要乘以实际年利率？？

因为持有至到期投资的交易费用是要记入成本的，分录就是
借：持有至到期投资——成本（面值） 2000
——利息调整 88.98（78.98+10）
贷：银行存款 2088.98

这个交易费用就进入了利息调整，需要按实际利率分摊到各期。

摊于成本就是持有至到期的帐面余额，它乘以实际里率就是实际利息，他肯定是与票面利息不等的，因为票面利息高于实际利息的部分已经体现在利息调整里面了。

2078.98+10,这就是该债券的期初摊余成本啊，其实说摊余成本不是很合适，此时刚入账，还没有进行摊销呢。这个数字就是该债券的初始入账价值。