会计实务题1

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 20:56:18
某股份有限公司05年“未分配利润”年初货方余额100万元，按10%提取法定盈余公积，所得税税率25%，05年至07年资料如下：
1，05年实现净利润200万元，提取提取法定盈余公积，宣告派发现金股利150万元。
2，06年发生亏损500万元（以前年度无亏损）
3，07年实现利润总额600万元。
要求：1，编制05年利润分配会计记录
2，编制06年亏损结转分录
3，计算07年可供分配利润

1.借：利润分配--提取法定盈余公积 20
--应付现金股利 150
贷：盈余公积--法定盈余公积 20
应付股利 150
2.借：本年利润 500
贷：利润分配--未分配利润 500
3.100+200-150-20-500+600=230

1. 借：利润分配—提取法定盈余公积 20
贷：盈余公积—法定盈余公积 20

借：利润分配—应付股利 150
贷：应付股利 150
2. 借：利润分配—弥补亏损 130
贷：本年利润 130
3.600-（500-130）=230
注意第二小问，弥补亏损的数额最多不能超过当年未分配利润账户余额。
P.S. 根据税法规定，企业可在所得税前以不超过五个会计年度弥补前年亏损。企业可以弥补亏损后的利润额申报企业所得税。

. 借：利润分配
贷：盈余公积

借：利润分配
贷：应付股利
2. 借：利润分配—弥补亏损
贷：本年利润