UC知道09cpa会计轻松过关一，旧制度
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/25 16:07:57
1、09cpa会计轻松过关1中P389,右侧例11的最后一个分录是不是错了
题中，本期抵销递延所得税资产计入所得税费用的金额为5万元，
借：所得税费用 5
贷：递延所得税资产 5
这里是不是7.5啊？
2、P397答案中为什么先计算递延所得税负债，再计算商誉，这是什么思路？
（08年的真题）
P398也中（2）调整子公司的分录中，
借：递延所得税负债 36.46
贷：所得税费用 36.46
这个分录怎么解释？
3、调整母公司分录中，遇到可供出售金融资产或者交易性金融资产公允价值大于成本10，假设占有80%，
如果是可供出售金融资产的话，母公司在做调整分录的时候，应改调高：10*80%，为什么题中是10*75%*80%？
而交易性金融资产或者投资性房地产，公允价值变动，计入公允价值变动损益，应调高：10*75%*80%？ 是吗？
题中，本期抵销递延所得税资产计入所得税费用的金额为5万元，
借：所得税费用 5
贷：递延所得税资产 5
这里是不是7.5啊？
2、P397答案中为什么先计算递延所得税负债，再计算商誉，这是什么思路？
（08年的真题）
P398也中（2）调整子公司的分录中，
借：递延所得税负债 36.46
贷：所得税费用 36.46
这个分录怎么解释？
3、调整母公司分录中，遇到可供出售金融资产或者交易性金融资产公允价值大于成本10，假设占有80%，
如果是可供出售金融资产的话，母公司在做调整分录的时候，应改调高：10*80%，为什么题中是10*75%*80%？
而交易性金融资产或者投资性房地产，公允价值变动，计入公允价值变动损益，应调高：10*75%*80%？ 是吗？
如果你购买的是正版的图书，书里应该有一张赠卡，那张卡认证后绑定一下答疑就可以在线提问了。
不明白赠卡怎么使的可以给我留言。
1、分录上面不是说了么，期末的存货跌价准备余额是40万元，这个是应该要抵销的。相应的应抵销的递延所得税资产是10万元，期初已经抵销了5万元，所以本期抵销5万元。
子公司报表上存货跌价准备期末余额为48，在集团整体来看，应确认的存货跌价准备余额为（1.5-1.4）*80＝8.所以应冲销的金额为40.
2、题目没有说是免税合并，所以合并的时候要根据被购买方资产公允价值大于账面价值的差额确认递延所得税负债（这个时候，资产的账面价值变成了公允价值，而计税基础仍是原来的账面价值）。确认的递延所得税负债会冲减商誉。
至于下面那个分录，子公司个别报表根据合并日公允价值调整后，在合并日到资产负债表日固定资产和无形资产由于账面价值增加而应多计提的折旧和摊销。这些折旧和摊销又减少了固定资产的无形资产的账面价值，所以应冲回一部分的递延所得税负债。
3、这个我其实也不知道为什么要考虑所得税的影响。