UC知道小规模纳税人和一般纳税人之间的一些疑问
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 07:28:44
1：个人如果买商品给一般纳税人和小规模纳税人，怎么开票？比如：企业倒闭，分给每位职工一批钢材，我销售给别的企业，人家要发票才能做原始凭证入账啊，那怎么办呢？问题一：是不是必须先办税务登记证，成为小规模纳税人后，才能找税务局代开啊？问题二：究竟是那个文件中明确了个人不能到税务局代开专用发票了呢？
2：一个小规模纳税人一次销售60万元，按照新的增值税条例，工业超过50万会强制认定为一般纳税人，那这笔业务是按照3%还是按照17%的税率呢？是否有文件依据？
3：一般纳税人企业给小规模纳税人开票，能否开具17%的专用发票？
4：一般纳税人企业管理部门购入饮水机、空调等2000元以下的，归入低质易耗品的，进项税金能不能抵扣呢？如果可以
借：管理费用
借：应交税费--应交增值税（进项税金）
贷：银行存款
这会计科目怎么这么怪呢？
第一点和第四点达成共识了， 请热心人对2和3再把把关！！
总结后，供大家参考：
1:个人可以到税务局申请代开普通发票！需携带个人身份证及复印件、销售合同（协议）或购货方证明，并按3%缴纳增值税。这样对方单位就可以用普通发票入账了。既然个人可以代开，那为什么很多企业还申请成为小规模纳税人呢，主要是很多单位不与私人做生意，银行结算都是通过“对公账户”结算。
2：按照3%上税，毕竟销售货物的时候不是一般纳税人。一般纳税人的资格是需要通过当地国家税务局的认定的，没有认定前按照小规模纳税人管理
3：既可以开17%专用发票，又可以开3%的增值税普通发票。
根据《增值税条例》第二十一的规定，该行为不属于不得开具增值税专用发票的情况 第二十一条：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票
（一）向消费者个人销售货物或应税劳务的
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
4：可以抵扣
1、一个人没有税务登记证，临时性可以向税务局申请代开普通发票。
二《增值税专用发管理办法》规定增值税小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。个人未办理税务登记证不是增值税小规模纳税人，不符合《增值税专用发管理办法》规定，因此，个人不能到税务局代开专用发票。
2、按照17%的税率。依据《增值税条例》和《增值税一般纳税人认定管理办法》
3、不能开具增值税专用发票。
4、可以抵扣。如果列入低质易耗品的，上述分录是对的。
一般情况饮水机、空调使用年限在1年以上，是列入固定资产的。
学习过会计学就不怪了，这是国家会计法、会计准则、税收法规等规定的。
补充：2、依据《增值税条例》第二条、第十一条、第十二条规定
3、新的《增值税一般纳税人认定管理办法》没有具体规定不许向小规模纳税人开具增值税专用发票。但是，有些地方规定开具增值税专用发票要凭对方税务登记证上有增值税一般纳税人的资格认定章或资格证书才能开具，而小规模纳税人是没有的。
1、个人可以到税务局申请代开普通发票！需携带个人身份证及复印件、销售合同（协议）或购货方证明，并按3%缴纳增值税。这样对方单位就可以用普通发票入账了。
2、新规定是为了