请问小规模纳税人在国税局开了专业发票,月底账务怎么处理
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/19 05:37:53
代开的发票记账联要贴凭证吗,分录是这样写吗:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-销项税
再根据已缴纳税款的单据写分录:借:应交税金
贷:银行存款
一、首先,在开票的当天确认收入,如果货款全部收到就 借:银行存款,如果收到部分就如下:借:应收账款-**公司
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
二、再计提税金 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
三、最后根据缴税的税票 借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
四、因为是小规模纳税人,那么即使代开的专用发票也是不能抵扣的,所以就不能记“进项税金”或者“销项税金”。其他的缴税凭证拿到后计入当月管理费用中。月底结转成本。月底报增值税的时候要把这部分报上去,并且在“已交税金”栏填上已经缴纳的数额,否则就会重复报税,给公司带来损失。
首先,你要在开票的当天确认收入,如果货款全部收到就 借:银行存款,如果收到部分就如下:借:应收账款-**公司
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
再计提税金 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
最后根据缴税的税票 借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
记住,因为是小规模纳税人,那么即使代开的专用发票也是不能抵扣的,所以就不能记“进项税金”或者“销项税金”。其他的缴税凭证拿到后计入当月管理费用中。:)月底结转成本。月底报增值税的时候要把这部分报上去,并且在“已交税金”栏填上已经缴纳的数额,否则就会重复报税,给公司带来损失:)
跟自己开票一样的处理。要写到申报表上的。一样的结转。
代开的发票记账联要贴凭证:借:银行存款
贷:主营业务收入