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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 21:41:10
1、甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%。2006年12月28日，甲企业向A企业赊销货品，开出的增值税专用发票中载明的价格为4000元，增值税税额为680元。商业折扣10% 。(如果双方约定商业折扣不涉及增值税，做会计分录?)(如果涉及增值税做会计分录?详细写明计算过程?)

2、 某企业赊销商品一批，标价20000元，商业折扣10%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。企业销售商品时代垫运费400元，若企业按总价法核算，则应收账款的入账金额是多少元？(详细写明计算过程。做会计分录。)

1.如果双方约定商业折扣不涉及增值税，那这个增值税上的金额也要直接扣掉了，例如你这里 商品标的价格是4000元 按商业折扣不涉及增值税，那发票上直接填写价格为3600元 增值税按3600*0.17
其实就是降价销售了，分录和原来的一样的只是数字不同而已。

如果涉及增值税 价格4000元 增值税税额为680元 总价4680元 再打折10%
如果是这个意思的话，和现金折扣一样了

借 应收账款 4680
贷 主营业务收入 4000
应交税金-增值税680
借 银行存款 4680-468
财务费用 468
贷 应收账款 4680

2.

借 应收账款 18000+18000*0.17
贷 主营业务收入 18000
应交税金 -增值税销项 18000*0.17

代垫运费
借其他应收款 400
贷 银行存款 400

1.如果不涉及增值税

借：应收账款——A企业 4280
贷：主营业务收入 3600
应交税费——应交增值税（销项税额） 680

如果涉及增值税

借：应收账款——A企业 4212
贷：主营业务收入 3600
应交税费——应交增值税（销项税额） 612

2.入帐金额应该为：20000*（1-10%）*1.17+400=21460

分录： 借：应收账款——某企业 21460
贷：主营业务收入 18000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3060
银行存款 400

希望可以帮到你哈~ 我是会计专业学生