急！！求企业补缴07年度企业所得税账务处理问题！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/25 03:50:06
今年8月份国税查处我公司07年度工程收入30000元未交所得税（我公司属小市政工程企业，当时为少出利润将3万收入列预提费用科目，实际是利润），现已补缴所得税5400元及滞纳金，求高人指点会计分录，谢谢！！我单位每月不结转利润，年底结转。

1、07年少列收入，在本年度调整，属于“以前年度损益调整”事项，所以不仅要在今年做账项调整，还要调整相关年度会计报表的年初数。

　　2、具体账务处理如下：

　　（1）补交07年所得税

　　借：以前年度损益调整
　　贷：应缴税费——应交所得税

　　（2）调整07年工程收入，并补缴相关税费。

　　借：预提费用 30000元
　　贷：：以前年度损益调整 28350元
　　应交税金——应交营业税 1500元（30000*5%）
　　——应交城建税 105元（1500*7%）
　　——应交教育附加费 45元（1500*3%）

　　（3）结转“以前年度损益调整 ”科目的余额

　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配——未分配利润

　　（4）支付交纳的滞纳金及补交的税费

　　借：营业外支出——滞纳金、罚款
　　应缴税费——应交所得税
　　应交税金——应交营业税 1500元（
　　——应交城建税 105元
　　——应交教育附加费 45元（
　　贷：银行存款

　　3、调整今年产负债表相关科目的年初数及损益表相关项目的上年数。

借:以前年度损益调整5400+滞纳金数
贷:应交税费--应交所得税5400
营业外支出(滞纳金)
借:应交税费--应交所得税5400
营业外支出(滞纳金)
贷:银行存款5400+滞纳金数