应付债券的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 18:42:34
甲公司批准2007年1月1日按面值发行5年期一次还本，分次复习可转换公司债券200000000，债项已收存银行，债券票面年利率为百分之6，利息按年支付。债券发行1年后可转换为普通股票，初始转股价为每股10元，股票面值每股1元，不足一股的按初始转股价计算应支付的现金金额
2007年1月1日发行可转换公司债券
借：银行存款 200000000
应付债券—可转换公司债券（利息调整） 23343600
贷：应付债券—可转换公司债券（面值） 200000000
资本公积—其它资本公积 23343600
可转换公司债券负债成分的公允价值为
200000000*0.6499+200000000*0.06*3.8897=17656400
其中的0.6499和3.8897是怎么得来的
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0.6499和3.8897是怎么计算得来的。

可转换公司债券负债成份的公允价值＝200000000×0.6499+200000000×6％×3.8897=176656400(元)。
或者写成：
可转换公司债券负债成份的公允价值＝200 000 000÷（1＋9％）5+次方12000000÷（1＋9％）＋12000000÷（1＋9％）平方＋12000000÷（1＋9％）3次方＋12000000÷（1＋9％）4次方＋12000000÷（1＋9％）5次方＝176 656 400(元)。
0.6499的由来是：
1/（1＋9％）*5次方=1/1.5386=0.6499
3.8897的由来是
1/1.09+（1/1.09*1.109）+（1/1.09*1.09*1.09）+（1/1.09*1.09*1.09*1.09）
+1/1.09*1.09*1.09*1.09*1.09）=0.9174+0.8417+0.7722+0.7085+0.6499=3.8897

发行价格是面值和利息的各自现值的和，即发行何时格=面值*终值的现值系数+利息*年金的现值系数
你好

0.6499是复利现值系数，3.8897是年金现值系数