以前年度损益调整的税务处理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 01:56:54
我公司2008年有一笔款，金额较大，本应计入管理费用，但误记入了在建工程，2009年度要调账，请教会计处理以及年终所得税纳税申报表上，这笔调账填在什么表内？谢谢。

这属于会计差错更正
借：在建工程
贷：以前年度损益调整——管理费用
然后看是在所得税汇算清缴欠还是后
1）汇算清缴前
借：以前年度损益调整——所得税
贷：应交税费——应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
盈余公积
2）汇算清缴后
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
盈余公积