2006年12月末计提坏账准备前

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/24 02:18:08
甲公司为一般纳税企业，采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，应收账款估计损失率为0.5%,其他资料如下:
(1)2006年12月末计提坏账准备前,甲公司"应收账款"科目借方余额为192.5万元,"坏账准备"科目贷方余额1.0625万元;"应收账款"科目所属各明细科目余额如下:
应收账款---A公司(借方)175.5万元;应收账款---B公司(借方)11.7万元;应收账款---C公司(借方)5.3万元
(2)2007年度,甲公司发生下列相关经济业务:
1月8日,收到A公司归还的购货欠款,甲公司给予A公司3万元现金折扣.
3月15日,收到F公司归还的购货欠款,该笔应收账款为5.265万元,以前年度己作为坏账予以核销.
5月12日,确认C公司所欠劳务款5.3万元己无法收回,作坏账损失处理
12月8日,向E公司赊销商品,不含税价款200万元,增值税34万元,符合收入确认的条件.
12月31日,计提坏账准备
(3)各年末,甲公司除"应收账款"科目外,其他应收款项科目的余额为零
要求(1)编制甲公司2006年末计提或冲减坏账准备的会计分录
(2)编制甲公司2007年度相关业务的会计分录并列示相关计算过程.

2006年末坏账准备贷方余额192.5*0.5%=9625（元）
　　期初坏账准备贷方余额为10625元，提多了，冲减额为10625-9625=1000
　　2006年末计提坏账准备的会计分录：
　　借：坏账准备 1000
　　贷：资产减值损失--计提的坏账准备 1000
　　2007.1.8 借：银行存款 1725000.00
　　财务费用 30000.00
　　贷：应收账款--A公司 1755000.0
　　2007.3.15 借：银行存款 52650.00
　　贷：坏账准备 52650.00
　　或 借：应收账款 52650.00
　　贷：坏账准备 52650.00
　　借：银行存款 52650.00
　　贷：应收账款 52650.00
　　2007.5.12 借：坏账准备 53000.00
　　贷：应收账款--C公司 53000.00
　　2007.12.8 借：应收账款--E公司 2340000.00
　　贷：主营业务收入 2000000.00
　　应交税费--应交增值税（销项税额） 340000.00
　　2007年未应收账款余额为245.7万元，坏账准备余额应为245.7*0.5%=12285元，应计提的坏账准备额为12285-（9625+52650-53000）=9010（元）
　　2007.12.31 借：资产减值损失--计提的坏账准备 3010.00
　　贷：坏账准备 3010.00
　　这个题好象在哪里见过。是练习题吧！

我看见的最迷惑的问题。