UC知道请问大家一个有关会计方面的问题，请大家指教，谢谢～～
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/24 00:42:34
请大家查看下以下两笔业务：
（1）根据合同，向A公司预付材料款30000元
（2）3天后，收到A公司发来的材料，入库，发票买价30000元，增值税17％，另外，对方代垫运费900元，余款当天开出转账支票给付。
对於第一笔业务，如此入账：
借：预付账款—A公司 30000
贷：银行存款 30000
那麽第二笔业务中，借方没有问题，应当是：
借：材料 30900
应交税金——应交增值税（进项） 5100
而贷方，个人感觉可以肯定的是有两项，即：
贷：银行存款 900
预付账款 30000
个人的问题是：很显然，对於第二笔业务，借贷双方并不相等，即在增值税方面出现了差异，请问大家，借方增值税产生的5100元应当如何入账，是否应当在贷方额外设立一个会计科目呢？或是将这5100元直接计入贷方的银行存款呢？
请大家指教，谢谢～～
（1）根据合同，向A公司预付材料款30000元
（2）3天后，收到A公司发来的材料，入库，发票买价30000元，增值税17％，另外，对方代垫运费900元，余款当天开出转账支票给付。
对於第一笔业务，如此入账：
借：预付账款—A公司 30000
贷：银行存款 30000
那麽第二笔业务中，借方没有问题，应当是：
借：材料 30900
应交税金——应交增值税（进项） 5100
而贷方，个人感觉可以肯定的是有两项，即：
贷：银行存款 900
预付账款 30000
个人的问题是：很显然，对於第二笔业务，借贷双方并不相等，即在增值税方面出现了差异，请问大家，借方增值税产生的5100元应当如何入账，是否应当在贷方额外设立一个会计科目呢？或是将这5100元直接计入贷方的银行存款呢？
请大家指教，谢谢～～
5100要是付了款给对方，入“银行存款”
要是未付，入“应付帐款”
第一题都说预付了30000的钱了，那就是说发票的票面金额只有30000而以。进项税金就是30000/1.17*0.17＝4358.97，不含税价是25641.03元，不是30000.
第一笔对的，第二笔应该是：
借：原材料26541.03（25641.03+900）
应交税金－进项税金4358.97
贷：银行存款900
预付账款30000
这样就平了，