高分悬赏正确答案：关于所得税调账！！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/25 22:12:38
08年12月份财务报表利润总额亏损-32154.50元。来年4月份汇算清缴把一笔多列支的招待费304.05元剔除来。汇算清缴利润总额变成-31850.45元。我想知道这个账具体怎么处理？？要调账报表吗？要做分录吗？因为两次报表时间间隔4个月，1-3月份报表期初数还是原来12月份的数字。

如果存在补缴税款的情况下，账务处理是否还是在来年的汇算清缴出来后的当月？不会影响起初数字吧？？因为我知道处理以前年度的账务数字，是不能计入本年利润的。

对！不能计入本年利润！由于你业务招待费发生了错误计算或者错报！导致当年利润发生了错误，这属于前期差错更正！应该采用追溯重述法进行调整！

具体以下：
1,你这是损益类科目，直接用“以前年度损益调整”替换！
具体到你的情况就是把多提的从“未分配利润”补回来
这部分多提的
做的原始分录是
借：利润分配－未分配利润 304.5
贷：管理费用（销售费用）－业务招待费 304.5

现在要把他转回，做相反分录并且损益类科目用“以前年度损益调整”替换

借：以前年度损益调整 304.5
贷：利润分配－未分配利润 304.5

接下来准则的指示就是调整“盈余公积”和所得税项目！
具体到你的情况，由于没有盈利，所以本年不交税！假如今年你盈利，但是你这个是发生在所得税汇算以后，直接把这部分差额计到本期的应纳税所得额中就可以了，抵本年的税！

汇算清缴的调整是对税务利润的调整，如果不涉及补交所得税，就不做会计处理。如果涉及补交所得税，则应通过以前年度损益调整
借；以前年度损益调整
贷；应交税金-应交企业所得税

补交时
借；应交税金-应交企业所得税
贷；银行存款

期末结转以前年度损益调整
借；利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整

调整会计报表未分配利润及相关项目的年初数。

4月份汇算清缴时，怎么未处理呢。
在汇算清缴时，调整一下年度纳税申报表，不用调整账务和财务报表。
如果4月底之前，你自行申报时，调整一下企业所得税年度纳税申报表就可以。
调整后，没有利润，不用补交所得税。
如果税务局没有要求的话，现在不用调表，也不用做帐了。

所得税汇算清缴只是为了算出正确的所得税应交款，不用调账。