UC知道高分悬赏 会计计算题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 14:48:44
1.2008年销售产品取得不含税收入10000万元.
2.2008年利润表反映的内容如下：
（1）产品销售成本5000万元
（2）销售税金及附加250万元
（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元
（4）投资收益50万元（投资上市公司的股息红利等权益性投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；
（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元）；
（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘盘亏损失50万元）.
3.全年提取并实际支付工资支出共计1000万元，职工工会经费，职工教育经费分别按工资总额的2%，2.5%的比例提取。
4.全年列支职工福利性支出120万元，职工教育支出15万元，拨缴工会经费20万元。
5.假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项
要求：计算某公司2008年应缴纳的企业所得税
最后的正确答案为149.5万元，请高人给出计算的步骤
第一步算出来该企业08年的收入总额是600万元，然后怎么算？
一、计算账面利润：
10000-5000-250-2000-200+50-1200-800＝600万元
二、根据《新企业所得税法》纳税调整如下：
1、投资收益：-50万
国债利息收入为免征企业所得税收入；-10万
《新所得税法》第26条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。-40万
2、业务招待费：+35万
扣除限额为10000×0.5%=50，85×60%=51，以先达标为准，所以可税前扣除为50万，（85-50＝35万）；
3、新产品研发费：-15万
新产品研发支出可以加计50%扣除，30万×50%=15万
4、营业外支出：+78万
公益性捐赠支出扣除限额为年度利润的12%，100万-600×12%＝28万
非广告性赞助50万不得税前列支，+50万
存货盘亏损失50万经审核批准后扣除；
5、职工教育经费：按发生额不超过2.5%扣除，2008年提取余额可以留在以后年度继续使用；
6、上年亏损：-50万
三、2008年度应纳税所得额为：598万
600-50+35-15+78-50＝598
四、2008年度应纳企业所得税：149.5万
598万×25%＝149.5万
1.广告费未超过营业收入的0.5% 1500万，可能扣除
2.国债利息收入10万免税，调减10万，
3.业务招待费85*60%＝51 10000*.005＝50 扣除50万 调增35万。
4.研究开发费未形成的加计扣50% 30*.50＝15万。调减15万
5.非广告赞助支出如果与生产无关不能扣除，本题没说清楚，先扣除。
6
捐赠按会计利润的12%以内可以扣除，因此调增100-600*.12＝28万
工会经费，职工教育经费 福利费在工资 的2% 2.5% 14%以内扣除，不用调整。
职工教育经费计提1000*2.5%＝25