应缴税费的抵扣问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 07:11:26
比如说以下分录：
借：委托加工物资 10000
应缴税费--应缴进项税 200
--应缴消费税 500
贷：银行存款 10700

应缴税费的200和500未来怎么就抵扣了？抵扣时的分录是什么？

1、增值税
此进项税额200,在增值税明细账上“进项税额”中列示，而后内销时的“销项税额”产生，两者之差，自然结出“应交增值税”额。

2、消费税
此物如果收回后，用于连续生产应税消费品，则再销售产成品时，会自然作如下分录：
借：主营业务税金及附加 A
贷：应交税费---应交消费税 A
此时，您看，在“应交税费---应交消费税”明细账上就出现了二个数：
借方原有500,此时贷方产生A，则借贷方之差即可实现“抵扣”！

这就是抵扣时的分录。

因为是在借方，可以抵扣你计提的贷方的税金