请问acco125125,你好 ,这个会计分录可以这样做吗，麻烦请指出问题来

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 04:28:58
我公司为电力服务公司（小规模纳税人），一直是零申报，现接到一个工程，包工包料，14557已经全额打在我帐上，工程已经完工，购买材料花去了4768，民工费1130.现在材料要到国税开销售发票，工程又要到地税开建安发票？这两笔收入可不可以全放进主营业务收入里，我不知道帐务是不是这样做的，麻烦大家！
收到工程款：
借：银行存款 14577
贷：预收帐款 14577
工程结算
借：预收帐款 14577
贷：主营业务收入 7864.04
其它业务收入 6712.96
开票交税
借：主营业务税金及附加
货：应交税金----营业税
应交税金----城建税
应交税金----教育附加费
借：应交税金----营业税
应交税金----城建税
应交税金----教育附加费
货：银行存款
借：其他业务成本
贷：应交税金----增值税
借：应交税金----增值税
贷：银行存款
购买材料
借：工程施工---合同成本5898
贷：应付工资 1730
应付材料 4768
借：应付工资 1730
应付材料 4768
贷：银行存款 5898
借：主营业务收入7864.04
其它业务收入6712.96
贷：工程施工----合同毛利8679
工程施工----合同成本5898
问题补充：因为事先接工程我们是按照预算书来的，有专门的材料清单，对方工程公司要求工程款，分两部分开：一个是材料款；一个是安装费。因为我们小规模纳税人只能领国税的销售发票开材料费，而安装费要到地税去开建安发票。所以我想既然分开两种税，那也要将材料和安装分两部分核算，怕下次税务部门来查。所以将收入分为主营业务收入和其它业务收入，这样方面计税，不知道是不是这样，还想请教各位，有没有更好的办法，从两方面计税，两方面核算的，万分感谢！

你好。

根据税法的有关规定，题中业务属于混合销售业务，视题中企业的具体情况，缴纳增值税或者营业税，不能分拆销售额分别税种缴纳。会计核算中，希望通过分列主营业务收入和其他业务收入的做法，并不能规避税法风险。

至于题中企业究竟是应当缴纳增值税还是营业税，可直接咨询主管税务机关确定。

其实，如果题中企业确实希望材料费不计入建安收入的，可以在业务发生之前确定业务模式：材料由客户采购付款，并交由企业施工。这种模式下，就不会存在混合销售的问题了。

至于会计核算问题，由于题中税种尚未能够确定，这里就不再展开了。

终于看到acco125125老师回答问题了。