公司代扣代缴社保如何做账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/19 04:00:59
我司是一中小企业，公司为员工买社保，由公司缴费的和个人缴费的都在公司账户上扣款，每月从个人工资里头再减去由个人缴费部分，请问账务上该如何处理。

请知道的朋友回答一下，最好说明一下原因，谢谢！

根据工资汇总表中职工所在部门岗位计提工资和公司缴费的社保时
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
在建工程
贷:应付职工薪酬——工资
——社会保险（企业承担部分）
代扣由个人缴费的社保时
借:应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）
发工资时根据扣除社保等的净值
借：应付职工薪酬-工资
贷：现金

上交社会保险时
借:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）
其他应付款---社会保险（个人承担部分）
贷：银行存款 /现金

公司代扣代缴社保:

  1. 发工资时

    借：应付职工薪酬

        贷：其他应付款-个人社保

        贷：现金或银行存款

  2. 付社保金

    借：管理费用-社保费

    借：其他应付款-个人社保

       贷：银行存款-**行

公司代扣代缴社保，可以看以下分录：

1、计提工资

借：管理费用（制造费用等）---工资

贷：应付工资

2、计提个人所得税

借：应付工资

贷：应交税金---应交个人所得税

3、代扣个人社保费

借：应付工资

贷：其他应付款---代扣职工社保费

4、发放工资

借：应付工资

贷：现金

5、交纳个人所得税、社保费

借：应交税金---应交个人所得税

其他应付款---代扣职工社保费