求高手解国家税收答案 谢谢

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 22:51:12
某企业在A，B两国设有分支机构。上年度在中国境内取得的应税所得为177万元，所得税率25%。在A国的分支机构所取得的应税所得80万元。在A国已按33%的税率纳税。在B国的分支机构所取得的应税所得204万元，在A国已按20%的税率纳税。根据抵免限额的规定计算该企业上年度汇总的纳税情况

境外收益应纳税所得额=80/(1-33%)+204/(1-20%)=119.40+255=374.40
内外所得税=(374.40+177)*25%= 137.85
境外所得税抵免限额=137.85*374.40/（177+374.4）=51611.04/551.40=93.60
境外所得税实际缴纳所得税=119.40*33%+255*20%=39.40+51=90.4<93.6不用交