代扣代缴

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 19:34:01
我公司是小规模纳税人，本月我公司给总包方从地税代开发票100万。总包代扣代缴营业税，城建税等税费，款从总包款中扣除。请教我公司怎样做账，月底怎样结转。
我是新手，谢谢各位的帮助。
更正一下：我公司执行《小企业会计制度》为一般纳税人。
合同总价：320万元，已收款100万元。会计分录：借：银行存款 100万元 贷：应收账款 100万元

到报税期了急，急，急，跪谢

首先请问你一下：如果你公司是营业税纳税人，就不是什么小规模纳税人了，那是增值税纳税人的分类。如果你公司是增值税纳税人，那么是做了一笔兼营业务，需单独列账。

收款时：
借：银行存款 100万元 贷：应收账款 100万元

计提时：
借税金及附加 ？ 贷：应交税金--营业税、城建税、教育费附加、地方性基金

开票时：
借：应收账款 100万元 贷：工程结算 100万元

缴纳时：
借：应交税金--营业税、城建税、教育费附加、地方性基金 贷：现金

月度结转时：
借：工程毛利 ？主营业务成本 ？ 贷：主营业务收入 100万

将来竣工结算时：
借：工程结算 320万 贷：工程毛利 ？ 工程施工 ？

因你公司本月该笔业务发票已开，税款视同已交，所以网上申报按零申即可。

你公司有一笔分包业务，总包要给你钱，你就要给总包发票，你自己开不出发票，就到税务代开了发票给总包，代开发票的时候税务收了你的税。
这一笔业务视同已经申报的收入，你可以在纳税申报的网上查询一下。
税金直接按正常的做账。
借：银行存款 100万元
贷：主营业务收入 100万元

借：主营业务税金及附加 等
贷：应缴税金 等

然后做缴纳的分录。