企业会计准则实务题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 18:56:55
1.A和B两家公司同属于乙公司的子公司.2007年6月1日A公司以货币现金1200万元取得B公司60%的股份,B公司当期所有者权益为2400万元.要求编制A公司会计分录.
2.某公司于2007年1月购入一栋房子,用于对外出租,购买价3020万元,预计使用年限30年,净残值20万元,假设该公司采用直线法计提折旧,当年租金收入300万元;已存入银行.要求编制购房/当年折旧/收取租金的会计分录.
3.甲企业2006年有关政府补助业务如下:
(1)甲企业2006年1月1日收到财政部门拨给企业用于购建一条生产线的专项资金7500000元,存入银行.
(2)2006年1月1日甲企业用该项补助对生产线进行购建.购入一批机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价额6000000元,增值税进项税为1020000元,支付的运输费为30000元,款项已通过银行支付.生产线购建时,领用原材料一批,成本和计税价格均为450000元,领用本公司生产产品一批,成本600000元,计税价格为750000元,消费税税率10%,应付安装工人的薪酬为225000元.假定不考虑其他相关税费.
(3)2006年6月10日达到预定可使用状态.
要求按上述各点分别编制会计分录.
4.甲企业2007年1月支付工资金额248860元,其中基本生产车间158000元;维修车间13260元,动力车间22100元;管理部门55500元.要求编制会计分录.
5.某企业2006年12月31日,经测试一套设备存在永久性损失,该设备原价320000元,已提折旧230000元预计残值10000元,已全额计提资产减值准备.2006年该企业利润总额1000000元,所得税率33%.2007年4月税务各部门批准该企业损失80000元作为应纳税所得额的扣除项目.要求编制资产和所得税的会计分录.

5题50分,请笑纳^_^

1 借：长期股权投资 1200
　　贷：库存现金 1200

　　2 借：其他业务成本 100
　　贷：累计折旧 100
　　借：银行存款 300
　　贷：其他业务收入 300

　　3 1 借:银行存款 7500000
　　贷：递延收益 7500000
　　2 借：在建工程 8754000
　　贷：银行存款 7050000
　　原材料 450000
　　应付职工薪酬 225000
　　主营业务收入 750000
　　应交税费-应交增值税（进项税转出） 76500
　　-应交增值税（销项税额） 127500
　　-应交消费税 75000
　　借：递延收益 7050000
　　贷：营业外收入 7050000
　　借： 主营业务成本 600000
　　贷: 库存商品 600000
　　3 借：固定资产 8754000
　　贷：在建工程 8754000

　　4 借：生产成本-基本生产成本 158000
　　-辅助生产成本（维修车间）13260
　　（动力车间）221000
　　管理费用 55500
　　贷：应付职工薪酬 447760

　　5 借：资产减值损失 90000
　　贷：固定资产减值准备 90000
　　根据利润总额的计算公式：应纳税所得额为 1000000+（90000-80000）=1010000
　　所以所得税为：1010000*33%=333300
　　借：所得税费用 333300
　　贷：应交税费-应交所得税 333300