UC知道未实现内部交易损益的抵消处理
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 07:57:36
帮帮忙吧？
我想问问关于长期股权投资里，如M向N投资，占N的30%（权益法核算）。期间M向N销售存货一批，成本8，售价10。本年N实现净利100.
相关分录如下：
M的分录应该是
借：长期股权投资 （100-2）*30%
贷：投资收益 （100-2）*30%
如果M存在子公司需要做合并报表的话 （这句话到底什么意思啊？还有，按照准则的意思：未实现内部交易损益体现在N的资产账面价值上.是什么意思啊？？）
借：营业收入10*30%
贷：营业成本8*30%
投资收益2*30% ————————这个分录又怎么解释呢？？？？
如果，是逆流交易，即：
如果“……期间N向M销售存货……，并且期末均未实现对独立第三方销售”
借：长期股权投资 （100-2）*30%
贷：投资收益 （100-2）*30%
M企业有子公司的话，需要编制合并报表，其该年的合并财表中因该未实现的内部交易损益体现在投资企业持有的存货的账面价值中，需要在合并财表中进行调整
借：长期股权投资2*30%
贷：存货：2*30% ———— 这个又怎么解释啊？？
拜托了，各位！！
我想问问关于长期股权投资里，如M向N投资，占N的30%（权益法核算）。期间M向N销售存货一批，成本8，售价10。本年N实现净利100.
相关分录如下：
M的分录应该是
借：长期股权投资 （100-2）*30%
贷：投资收益 （100-2）*30%
如果M存在子公司需要做合并报表的话 （这句话到底什么意思啊？还有，按照准则的意思：未实现内部交易损益体现在N的资产账面价值上.是什么意思啊？？）
借：营业收入10*30%
贷：营业成本8*30%
投资收益2*30% ————————这个分录又怎么解释呢？？？？
如果，是逆流交易，即：
如果“……期间N向M销售存货……，并且期末均未实现对独立第三方销售”
借：长期股权投资 （100-2）*30%
贷：投资收益 （100-2）*30%
M企业有子公司的话，需要编制合并报表，其该年的合并财表中因该未实现的内部交易损益体现在投资企业持有的存货的账面价值中，需要在合并财表中进行调整
借：长期股权投资2*30%
贷：存货：2*30% ———— 这个又怎么解释啊？？
拜托了，各位！！
我假设你会来看答案，
1.如果存在子公司，M就要编合并报表，就要把与权益法核算公司的未实现内部销售损益按比例抵销。可以理解为子公司是全部抵，权益法被投公司是按比例抵，不完整抵销。
2.上面列的三个分录，1是M要做的正常权益法分录，23是合并报表里的调整分录，不做到账里。如果M没有子公司，不编合并报表，2和3都是不用做的。
3.M占N30%，未实现就是2*30%，这儿你理解吧，就是左手倒右手，所以要抵掉，另70%（就是1.4）可以认为销售给独立第三方。
4.合并报表是谁编？是M，这是就要区分谁卖东西给谁了，也就是所谓的顺逆流，存货在M，M做的调整分录当然是贷存货了，存货在N，M做的调整分录当然是冲收入了。
5.23分录的另一个方向，说起来比较麻烦，打字更麻烦。23调整分录其实是基于抵销的两个分录的重新拆分。长投代表的是被投资方的净资产，投资收益代表的是被投资方的净损益。。。。。。。。。
6.未实现内部交易损益体现在N的账面，如果是顺流，就是存货，如果是逆流，就是收入成本。