请教会计高手：关于结转损益与编资产负债表

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 01:04:28
我是会计新手，今天遇到个难题，请大哥哥大姐姐们予以帮助。朋友说，每月结账时，只有到12月31日时才把“本年利润”的借方或贷方余额转到“利润分配—未分配利润”上去。1-11月编资产负债表填“未分配利润”时，直接把本年利润余额与去年年底的“利润分配-未分配利润”相加，请问这样做，会使资产负债表不平吗？
终于想通了，为了这个问题，今天我是荼饭不思。刚开始总担心资产负债表不平，我现在是这样理解的：比如编6月的资产负债表，那么资产负债表上的“未分配利润”就应该等于去年12月末“利润分配-未分配利润”余额，加上本年利润的余额。由于1-6月的本年利润余额由于一直没有转到利润分配中去，其实就是今年1-6月的总利润或总亏损数。
以前理解错了，以为6月份的本年利润余额仅是6月一个月实现的利润或亏损，这样与去年的“利润分配-未分配利润”余额相加，当然资产负债表利润会不平了。
请问正确吗？

1、这样做是对的，另外，资产负债表中的未分配利润和损益表中的净利润的数字是有逻辑关系的，即：利润表中的净利润本年累计的数字等于资产负债表中未分配利润年末数-年初数
2、新成立的企业可以把建账的期初余额算作年初数。每月的处理还是如上的处理，不用每月的转

完全正确。

按照会计制度，实现的利润在每个会计年度末进行分配，即在每年12月31日分配。
6月末“本年利润”余额反映的是1——6月实现的累计利润总额或发生的亏损总额。因在本会计年度中还没做分配，故在编制资产负债表时并入到：“未分配利润”中反映。
会计平衡公式：期初余额+本期增加额-本期减少额=期末余额
在借贷记账法下会计平衡公式为：
1，资产类：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额
2，负债及所有者权益类：
期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末余额
资产负债表中未分配利润平衡公式为：
年初未分配利润+年中累计利润总额或-年中累计亏损总额=期未分配利润
或为；
“利润分配”余额+“本年利润”余额=期未分配利润

正确

对呀！聪明！