固定资产题目

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 11:21:57
1.20×7年1月1日,某企业准备自行建造一座仓库。假定不考虑增值税，有关资料如下，请做核算：
(1)1月8日购入工程物资一批,价款为351 100元,款项以银行存款支付。
(2)2月3日领用生产用原材料一批,价值为37 440元。
(3)1月8日至6月30日,工程先后领用工程物资272 500元。
(4)6月30日对工程物资进行清查,发现工程物资减少48000元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿30000元。剩余工程物资转入企业原材料,该原材料的计划成本为27000元。
(5)工程建设期间辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为35000元。
(6)工程建设期间发生工程人员职工薪酬65800元。
(7)6月30日,完工并交付使用。
写分录~~谢谢

本题前提不考虑增值税，具体的核算如下：

1、
借：工程物资 351100
贷：银行存款 351100
2、
借：在建工程——仓库 37440
贷：原材料 37440
3、
借：在建工程——仓库 272500
贷：工程物资 272500
4、
发现在上报之前
借：待处理财产损益 48000
贷：工程物资 48000
上报后审批后：
借：其他应收款----XXX管理员 30000
营业外支出 18000
贷：待处理财产损益 48000
剩余工程物资的核算
借：原材料 27000
材料成本差异 3600
贷：工程物资 30600
5、
借：在建工程——仓库 35000
贷：生产成本——辅助生产成本 35000
6、
借：在建工程——仓库 65800
贷：应付职工薪酬 65800
7、
借：固定资产——仓库 410740
贷：在建工程——仓库 410740