建筑分公司开出一张修路的发票，税金部分的分录怎么做？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 17:58:07
建筑业发票税金明细为：
营业税-建筑（51600元）
个人所得税-个体工商户的生产、经营所得-30%以下（34400元）
城市维护建设税-营业税（2580元）
教育费附加、地方教育附加-营业税（2322元）
资源税-未列举名称的其他非金属矿原矿（6880元）
印花税-建筑安装工程承包合同（516元）
另外还加收了一个防洪保安资金（1030元）开出的是一般缴款书
（其实我不懂我开的是公司发票，为什么还有个人所得税的部分）
请问按以上的税金明细分录应该怎么做，包含预提的分录请一起写出来，谢谢！

缴纳时：
借：应交税金--营业税51600
--城建税2580
--教育费附加1548
--地方教育费附加516
--资源税6880
--防洪保安基金1030
--个人所得税34400
管理费用--印花税516
贷：现金

计提时：
借：税金及附加
贷：应交税金--营业税51600
--城建税2580
--教育费附加1548
--地方教育费附加516
--资源税6880
--防洪保安基金103
借：应付职工薪酬34400
贷：应交税金--个人所得税34400
至于按个体工商户的生产、经营所得征收你分公司的个人所得税，估计有两个原因：1、异地施工未办《外管证》，2、地方特殊政策。