如何处理这种情况下的往来账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 02:08:23
我公司是一家知识产权代理公司，假如我公司收到客户2000元的一个商标代理费，其中1000元是要交给国家商标局的，这1000元我公司是不用缴税的，而剩下的1000元我公司要缴税，但我公司给客户开的发票是2000元，我公司需要定期的给商标局预付费用，假如我们预付了50000元，商标局对我公司每上报的一件商标都会自动的扣除对应的官方费用，到月末的时候会给我公司开一张本月商标局对我司所扣除的费用开一张总额的发票，这样的往来账如何做账，希望大家帮帮忙，非常急，谢谢！！！
这会发生3层关系，1客户付款给我公司；2我公司预付给商标局的款项；3我公司收到商标局开具的发票。这三种情况下的往来账如何做平啊？谢谢！！！

预付费用时
　　借 其他应收/付款（都可以，理解不一样）5万
　　贷 银行/现金 5万

　　开来发票时
　　借 主营业务成本（费用/成本 相应科目）发票额
　　贷 其他应收/付款 发票金额

　　其他应收款 有借方余额 ，为你公司多付商标局的钱
　　其他应收款 贷方余额为你公司少付商标局的钱，

　　**********************************************
　　以上是你和商标局的往来明细账

　　如果还要和客户的明细账，做如下科目，可不能把客户和商标局弄在一个明细账里面，那样就乱套了。

　　收客户款做如下分录：

　　借：银行存款10000
　　贷：应收账款-**客户10000

　　确认收入时
　　借：应收账款-**客户10000
　　贷：主营（或其他）业务收入8000
　　其他应收/付款--商标局2000

　　不一定要每笔收入对应每笔成本结转的，当月一次性结转成本就可以了。

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　　1客户付款给我公司
　　借：银行存款10000
　　贷：应收账款-**客户10000

　　2我公司预付给商标局的款项

　　借 其他应收/付款（都可以，理解不一样）5万
　　贷 银行/现金 5万

　　3我公司收到商标局开具的发票
　　a：确认收入
　　借：应收账款-**客户
　　贷：主营（或其他）业务收入
　　其他应收/付款--商标局

　　b：结转成本
　　借 主营业务成本（费用/成本 相应科目）发票额
　　贷 其他应收/付款 发票金额