UC知道贷款损失准备怎么计提？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 04:11:56
现在银行对贷款损失准备计提所使用的“单项计提法”和“组合计提法”具体是怎么操作的呢？很多银行都使用了这两种方法，但减值到底是怎么计算出来的呢？是不是把未来期间的预期现金流入用预期的贴现率进行贴现？看起来颇有些技术含量，其实预期本来基本上就是基于主观判断，用这种煞有介事的方法计算贷款减值就一定比拍脑袋想出来的数字更靠谱吗？
在很多西方发达国家，贷款损失准备金如何计提、计提比例是多少，都是由商业银行按照审慎原则自主决定的，计提标准主要是根据贷款分类的结果和对贷款损失概率的历史统计。在转轨经济国家则一般由监管当局确定计提原则，确定计提比例的参照标准。
根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，
银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：
.对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；
3对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。
不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。
不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额。
贷款减值准备包括单项计提贷款损失准备和组合计提贷款损失准备，其中单项计提贷款损失准备又包含对公贷款损失准备、承兑垫款损失准备；组合计提贷款损失准备包含对公贷款损失准备、贴现损失准备、个人贷款损失准备、信用卡垫款损失准备。只要计算出这些就可以知道贷款减值准备是多少。
减值 的计提一般有模型计算的，比如信用卡的减值一般使用roll模型，这是基于历史数据的一种预测并可以动态调整。应该比拍脑袋靠谱一点点吧。
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