UC知道关于行政罚款的账务处理
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 14:43:35
我单位2008年有一笔行政罚款5000元,会计借:管理费用 贷:银行存款,税务局检查后提出要做所得税纳税调增,要调整账务处理,请问我在2009年应怎么做账?
税务局提出的调整是没有错的。09年贵公司应该补提一部分上年的企业所得税。
如果税率为25%,应该补提=5000*25%=1250元，分录如下：
借：以前年度损益调整-所得税费用1250元
贷：应交税费-应交企业所得税1250元
然后结转以前年度损益调整（上年没有计提盈余公积的情况下）
借：利润分配-未分配利润1250元
贷：以前年度损益调整-所得税费用1250元
如果贵公司上年有提取盈余公积，如果是按照10%计提的，上笔分录应该为：
借：利润分配-未分配利润1125元
盈余公积125元
以前年度损益调整-所得税费用1250元
行政罚款应该作为发生当期的营业外支出，不可以税前列支。
这里应该不是调整帐务处理了，只是调一下利润，交一下所得税。
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税
交的时候
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
财务上不用做任何的账务处理。