小规模纳税人怎么处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 09:04:59
我公司为小规模纳税人，帮忙看下会计分录
首先购入的时候
借：库存商品，45000
贷：应付账款45000
卖出时候，
借：现金，42230
贷：收入 41000
应交增值税-销项1230（3%）
借：成本35000
贷：库存商品35000
然后下个月交的增殖税是
借：应交增值税-销项1230
这月又因补交当年的增殖税1000，请问这分录怎么做恰当
借：应交增值税-销项1000
贷：现金1000
如果就这样做，那借方不是有余额了，请问这1000该转到哪里比较恰当，谢谢
然后下个月交的增殖税是
借：应交增值税-销项1230
贷：现金1230
前面把现金给拉了
请各位看下分录，还有我卖出去是否开票

本月计算应交增值税：
借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税） 1230
贷：应交税金--未交增值税 1230
下月交本月增值税：
借：应交税金--未交增值税 1230
贷：现金 1230
补交当年增值税：
借：应交税金--未交增值税 1000
贷：现金 1000
还有一个会计分录，因为不知你是什么原因补交所以让我猜几一下怎么处理吧。
如果是因为计算应交增值税时少计算的，那么应该是：
借：主营业务收入（或用贷方红字） 1000
贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 1000
借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税） 1000
贷：应交税金--未交增值税 1000
（因为小规模纳税人计算应交增值税分录一般是：
借：银行存款（现金或应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
所以少计增值税一般是因为多计了主营业务收入。）

补交税金应视为无票收入：
借：现金34334
贷：销售收入：33334 （无票收入)
贷：应交税金--增值税1000
交税时：
借：应交税金--增值税1000
贷：现金 1000

补交的税金：
借：库存商品 1000
贷：应交税金-应交增值税 1000

借：应交税金-应交增值税 1000
贷：现金 1000