一般纳税人当月发生了增值税时，当月是否要计提？该如何计提？

当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。

因此，发生当月预交增值税 ，
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税（或补缴以前月份欠税），借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。

通常是月末计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月15日前申报缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

一般纳税人的增值税不是计提的，是按进项和销项的差额交纳的，具体处理如下：

1. 企业购入商品

   借：库存商品

   借：应交税金-应交增值税（进项税）

   贷：银行存款

2. 企业销售产品时

   借：银行存款

   贷：主营业务收入

   贷：应交税金-应交增值税（销项税）

   应纳税额=销项-实际可抵扣的进项=销项-（上期留抵扣+本期认证-本期进项转出）
                =销项-上期留底-本期认证+本期进项转出