小规模纳税人出口账务及纳税申报问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/29 23:20:29
我公司今年6月之前是小规模纳税人，6月后成为增值税一般纳税人。在今年7月之前的账务处理都是交给代帐公司做。今年3月至4月这段时间，我公司有一笔出口业务，收到货款$22500，扣除外国银行费用$100,实际收到$22400.4月2日已经收汇核销。现在的问题是，我们4月初把单据交给代帐会计的时候，她没有做任何账务处理，也没向税务局申请免税申报。我们后来7月底才发现这笔单子没有入账，但是现在我们已经是增值税一般纳税人了。
1、我们在账务上该怎么处理呢？是否该提增值税销项税额呢？如果该提，那么税率是多少呢？是以当时小规模纳税人的税率还是以现在一般纳税人的税率？
2、另外，在向国税局进行增值税纳税申报的时候该如何填写呢？
3、这种情况会不会遭处罚呢？
谢谢网上的各位朋友了，真的很急很急。

我是在外资企业做了12年的会计，经常做出口业务的.你不要着急，这种情况不会遭处罚，尽快到你所在的税务局解说清楚，你不是故意的，是你的会计业务水平有问题.做出口贸易财务会计申报是比较复杂的.
1.是小规模的
2.A.你3~4月做了一笔出口业务，需向税务局申请免税，做出口免税申报，在出口免税申报软件中操作，至于税率要根据你具体出口的商品是什么以及是什么贸易性质来确定的
2.B.通常有三种贸易，一、来料加工，二、进料加工，，三、一般贸易，一、二是免税的，一般贸易是交应退税率与应征税率差异的税金。
2.C.退税率是国家规定的，有：5%、11%、13%、15%、16%、17%等，根据出口商品编码确定的
3.你现在应尽快到税务局解说清楚.如果你的出口商品是一般贸易需补交税金，以及相应的滞纳金，金额不会太多的.

应以小规模