CPA审计之 控制运行留下的轨迹

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 15:59:43
我们知道，当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。
请问，什么是控制运行留下的轨迹，它是指什么？

比如A公司材料出库必须要有经信用部门审批过后签字的销售单 那么信用部门审批就是一项控制 签字就是留下了轨迹 注册会计师审查签字就可以知道该控制是否执行 相反如果该部门只是当时观察了情况 没有签字 那么虽然他们执行了控制（观察） 但未留有轨迹 所以这样的控制是无法进行抽样的