关于应付职工薪酬的问题？20091014

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/01 08:59:58
比如已知实发工资 14000,社会保险费4000（其中单位部份缴纳3000,个人部份缴纳1000），可以做出计提，发放的会计分录吗？怎么做？

工资发放时（计提社保费个人负担部分）：
借：应付职工薪酬14000
贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）1000
贷：库存现金13000

上交社保费时，（计提公司负担部分，与个人负担部分一并上交）
借：管理费用--社保费（公司负担部分）3000
借：其他应付款-社保费（个人负担部分）1000
贷：银行存款4000

计提:
借:管理费用-工资 18000
贷:应付工资 14000
其他应付款-社保(企业部份) 3000
-社保(个人部份) 1000
发放时:
借:应付工资 14000
贷:银行存款(或现金) 14000
缴纳社保时:]
借:其他应付款-社保(企业部份) 3000
-社保(个人部份) 1000

贷:银行存款 4000

计提：借：成本费用项目等 17000
贷：应付职工薪酬
--工资 14000
--社保 3000

发放时： 借：应付职工薪酬
--工资 14000
贷：银行存款 13000
其他应付款 1000
缴纳社保时： 借： 应付职工薪酬
--社保 3000
其他应付款 1000
贷：银行存款 14000

发放工资：借：应付职工薪酬17530
贷：其他应付款-社保1000
应交税费-个人所得税2530