求各们帮忙会计处理

本单位是运输行业，09年05月开业至09月已负利润总额12000元。但运输业有规定，必须年营业额达到一定税务的规定，才能领取运输业发票，所以现在企业有收入时，必须到税务大厅代开发票，税务局也直接代收了此次开发票的税款，营业税及附征，外加2.5％的企业所得税，说是所得税第二年可退税。关于企业所得税的会计分录，我前几个月做的如下：假如9月份代开发票收入为50000，则 借：所得税费用 1250
贷：应交税费 1250
借：应交税费1250
贷：库存现金 1250（因直接在税务银行柜台上交，只能用现金）
不知这样做对不对？请各们高手帮忙。
再者，如果明年退税的话，怎样做会计分录，请写的详细点。
在此不胜感激！
如果是我做的会计分录错了，我应该怎么做会计更正？因已经做了5个月的帐了。

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