销售旧固定资产

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 22:38:08
我公司是一般纳税人,现出售旧固定资产,按照4%征收率减半征收增值税.出售旧固定资产原值10万元,已提折旧3万元,现售价7万元,请问应交增值税额这部分的会计处理怎么做?
发票上显示的税额是2692.31元,如果做分录只做1346.15元,那是不是不符呢?这样做行不行:
1、借：固定资产清理 2692。31
贷：应交税金-未交增值税 2692。13
2、借：营业外收入 1346。15
贷：应交税金-未交增值税 1346。15

结转该固定资产的帐面净值
借：固定资产清理 70000
借：累计折旧 30000
贷：固定资产 100000

计算交纳的增值税
借：固定资产清理 1346.15
贷：应交税金－应交增值税70000/1.1.04*0.04/2=1346.15元

收到出售收入
借：现金或银行存款 70000
贷：固定资产清理 70000

固定资产净损失转入“营业外支出”帐户
借：营业外支出 1346.15
贷：固定资产清理 1346.15

楼上的老师说的对。

根据你题的折旧来看，固定资产应该属于09年以前的，也就是说没有抵扣增值税巴？
按照新的条例，固定资产销售不再区分是否超过原值，在没有抵扣增值税前提下，增值税应缴增值税=（70000/1.04）*4%/2=1346.85元

借：固定资产清理 1346.85
贷：应交税金—应交增值税（已缴税金） 1346.85

为了核算清楚，我们一般不放在销项税里。

补充：不用冲那笔2%的，本身开发票时没有2%税率，但税收政策又是减半，所以直接显示1346.15就可以了。