多计提的增值税冲回后记入哪个科目？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 17:08:24
在上个计提的时候按4%处理
借：库存现金 17370
贷：主营业务收入 16702
应交税费-应交增值税 668
但是实缴纳是按3%缴的，就是
借：应交税费-应交增值税 501
贷：库存现金 501
那这167用红字冲回后应该记入哪个会计科目，是主营业务利润吗？
会计分录怎么做？希望高手帮帮忙！！！

虽然多计提的增值税冲加属于增加利润,但不能直接计入本年利润,需将原计提分录冲回,同时更正收入与利润,通过主营业务收入结转形式自然增加利润,具体分录为:
1.冲回上月原计提数
借:库存现金 -17370
贷:主营业务收入 -16702
贷:应交税费-应交增值税 -668
借:主营业务收入 -16702
贷:本年利润 -16702

2.更正计提
借:库存现金 17370
贷:主营业务收入 16869
贷:应交税费-应交增值税 -501
借:主营业务收入 16869
贷:本年利润 16869

你应交税费-应交增值税的余额是借方167,说明你是多交了,以后少计提就可以了,不用红冲

有很多种方法的！
可以在这个月的时候少计提，也可以把多的做相反分录冲回去！

贷:应交税金-应交增值税167(红字)
主营业务收入 167
注:根据实用性,理论上本记借方的应交税金,在此以红字记入贷方.