把原材料借给其他企业该如何做会计分录

1、借出原材料时做会计分录：
　　借：其他应收款-某某企业
　　　　贷：原材料
　　2、收回原材料时做会计分录：
　　借：原材料
　　　　贷：其他应收款-某某企业
　　其他应收款

　　一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
　　二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
　　三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
　　四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

====== 用备查账处理 ======

道理上应该按如下分录
借出
借：其他应收款
贷：原材料
还回，做相反分录。问题是税务认可吗？建议不要反映在正式账上，用原材料备查账反映。借材料的原始单据也要齐全。

分俩种情况来做：1）如果在短期内可以归还的话（当月），不作账务处理。2）过月的话，应该是可以这样做，因为我还没有试过借原材料给人的，借：其他应收款*贷：原材料，归还时做反分录。仅供参考。

如果还回来的话建议不要做账了 如果不还的话就开票视同销售