做费用冲减应纳税所得额

费用凭证，正常根据发票，填写报销单据，经相关内控环节人员批准后，入账：
借：管理费用等
贷：银行存款等

如果是计算企业所得税时，作为加项调增应纳税所得额，不需做分录。因为只与计算企业所得税的基数有关，与账务无关。

只就最后计算出来的应交所得税和递延所得税做分录：
借：所得税费用
借：递延所得税资产
贷：应交税费——企业所得税
贷：递延所得税负债。

借：管理费用或销售费用等
贷：相关科目