资产负债表和利润表的钩稽关系

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 05:42:58
年初进行纳税调整时，将公司的业务招待费调增应缴所得税额，补缴所得税800元，3月底做分录：
借：以前年度损益调整 800
贷：应交税费——所得税 800
借：应交税费——所得税 800
贷：以前年度损益调整 800
可是到4月份发现，资产负债表中的未分配利润期末余额减去期初余额就不等于利润表中的净利润累计数了，差额就是调整的数字800元，请高手指点，还需要进行账务调整吗？

不需要调整,即使需要调整也只是动表.
但是像这种调整,在审计中一般是要求调整资产负债表的年初数的.
但是像一般的企业也不是上市公司,对披露不是要求非常的严格的,可以不调的.

将公司的业务招待费调增应缴所得税额
借:以前年度损益调整--调增所得税费用 800
贷：应交税费——所得税 800
借:利润分配--未分配利润 800
贷:以前年度损益调整--调增所得税费用 800
资产负债表中调减未分配利润800(如果不提盈余公积的话)
利润表中调增所得税费用800

再做一个利润分配的分录。
借：所得税费用 800
贷：利润分配 800