事务所审计之货币资金 在线等 急~~~~~~！！！！！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 18:30:55
我在事务所工作 是个新手 跟前辈去审计一家公司 前辈让我做货币资金的审计 叫我看银行对账单 余额调节表 我不知道从何看起 也不知道看些什么 什么叫未达账 什么叫长期挂账 我怎样才能做好货币资金的审计呢？请各位大侠指教~~~！！！
就把步骤详细告知一下 比如 怎么看银行对账单余额调节表 下一步做什么 等等 拜托啊 ~~~

1 看银行对账单,看期末的金额和客户的账有没有差异,一般来说,客户的货币资金金额要和银行对账单的相等.

　　2 余额调节表
　　有时侯,因为客户入账的时候和银行金额实际到帐日期有差异,所以产生了未达帐. 例如说,客户12月31日收到了货款100元,别人通过银行汇款,客户知道收到货款了,就借记了银行存款科目,但由于是跨行汇款或者什么其他银行操作程序问题,那100元在1月2号才真的到了客户的银行帐户.那么这个时候银行对账单和客户的会计记录就有差异了,这种差异是允许的,所以客户就制作余额调节表来反应这个差异.

　　看余额调节表的时候,看看客户调节的东西是什么,对于没一笔调节都需要询问客户并且记录下来.作为一个新手大概就这么做吧,如果客户调节的东西很有问题,我想senior看到你的记录,自然会叫你去跟进
　　总的来说,你就是拿齐期末对账单,余额调节表,复印好,然后和客户的会计账金额对上,如果对不上,询问为什么,通常都对得上的啦,尤其经过余额调节,然后把客户调节的余额问清楚,记录在工作底稿上,为什么调节了,最好你能自己判断一下这样的调节合不合理,如果不能判断,就记录下来,让senior看吧

　　3 我觉得是新人最重要的.发银行旬证函(bank confirmation),每个事务所都有步骤,你应该有培训教你怎么做的.
　　注意的就是,confirmation是有审计师发的,你可以叫客户帮你填写金额,但一定由你自己对过金额无误,并且由你亲手发出去,亲手收回(或者银行寄给审计师)中间过程不能经过客户的手.