审计之 询问对象

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 05:01:02
我在做一道多选题，题意是这样的： CPA通过实施风险评估，察觉到被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确定营业收入。并认为这方面的风险属于特别风险，则在设计针对这一特别风险的实质性程序时，应当满足以下观点或要求（ ）
其中有一个答案是：针对销售协议上的变动情况询问被审计单位的非财务人员。
请问，这里为什么不直接问财务人员呢？毕竟财务人员知道的比较多呀~！
如果这里有询问财务人员的话，我选择她对不对呀？

审计证据的收集不能都从财务处了解啊，财务怎么做的肯定是受到被审计单位管理层的指示的，那么你去问财务，财务肯定告诉你就是提前确认的时间，里面有串通的可能。
在注册会计师的询问对象里面是没有财务人员，财务知道账是怎么做的，肯定告诉你的就是账面上的，所以切记不要问财务。

询问专业人员得到的回答可靠程度会降低 财务人员肯定知道收入确认原则 肯定也知道管理层的目标 你认为他会选择哪边？询问他们无益于还原交易的真实面目

1、销售协议不是财务人员谈判签订的，而是销售人员的工作和职责，所以销售人员更加了解实际情况。
2、销售人员不了解审计程序和财务核算方法，不具备戒备心理，一般反映的情况比较真实客观。
3、如果是认定为管理层凌驾于内控之上的特别风险，按此思路判定财务人员已经被管理层授意做账，所以财务人员提供的情况已经不可信了。