营业税与所得税计算问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 07:22:29
看了以上的答案，我还是不太明白。如核定佂收企业，收到租凭收入8000元时
借：银行存款8000
贷：主营业务收入8000
计提税费时：
借：主营业务税金及附加452
贷：应交税金－应交营业税400
应交税金-应交城建税28
其他应交款-教育附加费12
其他就交款-堤围费12
计提企业所得税时，这个已提的400元营业税是否还要计佂企业所得税？
但我公司是按收入来征收企业所得税的，不是按利润。即收入总额*7%*25% 。

核定征收是对所得税的一种计征方法，对收入能够确定的，按收入和一定的标准（应税所得率）计算应纳税所得额，不再扣除任何其他的费用。

另外，核定征收所得税不影响营业税的征收。
在财务报表中，所得税一项是按上述核定的标准计算，而不是按通常报表的利润*25%计算。

主营业务税金及附加 已经在算利润时扣减掉了。

如果按利润征收时，这里的400元就包含在主营业务税金及附加里，抵减了收入，税率是25%，是不征税的。采用核定征收的话，由于不能准确确定成本费用，因此按收入的一定比例（即1-7%）确认成本费用，这里就包含你所说的400元，在计征时，已经扣除了，7%其实就是税务部门对你公司核定的利润率。