UC知道税务筹划问题（急求）
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 18:50:12
四、利宁厨具公司（增值税一般纳税人），外购原材料——钢材时，若从北方钢铁厂（增值税一般纳税人，税率为17%）处购入，则每吨的价格为50000元（含税）。若从得平钢铁厂（增值税小规模纳税人）处购入，则可取得由所得税所代开的征收率为3%的专用发票，含税价格为44000元。试作出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策（已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。
五、某房地产企业，是增值税的一般纳税人。该企业1999年将位于市区的营业房一幢出租给某商贸公司，租金为每年150万元，租期为5年，租金中包含简单的家具、空调，并包括电话费、水电费。房地产企业当年购家具、空调等15万元(不含税价，下同)用于该出租营业房，预计使用年限为5年。另外当年为营业房支付电话费6万元，水费4万元(不含税价)、电费6万元(不含税价)。如何筹划才能减轻税负？
五、某房地产企业，是增值税的一般纳税人。该企业1999年将位于市区的营业房一幢出租给某商贸公司，租金为每年150万元，租期为5年，租金中包含简单的家具、空调，并包括电话费、水电费。房地产企业当年购家具、空调等15万元(不含税价，下同)用于该出租营业房，预计使用年限为5年。另外当年为营业房支付电话费6万元，水费4万元(不含税价)、电费6万元(不含税价)。如何筹划才能减轻税负？
四、从一般纳税人处购入，钢材成本为：50 000/1.17=42 735.04元；进项税为：42 735.04*17%=7 264.95元；
从小规模纳税人处购入，钢材成本为：44 000/1.03=42 718.44元；进项税为： 42 718.44*3%=1 281.55元。
则每期从小规模纳税人处购入要比从一般纳税人处多交(7 264.95-1 281.55)*7%=418.83元的城市维护建设税；多交：(7 264.95-1 281.55)*3%=179.50元的教育费附加。
所以企业应选择从一般纳税人处购入，而不应选择从小规模纳税人处购货。
五、该企业在签订租赁合同时，将房屋租金与设备租金分开列示，这样，计提房产税=房屋租金*12%的基数就可以减少，可以少交房产税。对于电话费和水费注明由商贸公司承担，不要包括在租金里，另行在租赁合同中列示。