关于注册会计师题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/25 06:16:35
注册会计师于2008年1月15日 审查A公司2007年度产生销售业务时，发现下列问题
（1） 该公司于12月28日销售给某工厂甲产品100件
单位售价500元 产品已发出 贷款尚未收到
12月29日采用托付永结算方式 销售给B公司单产品200件 。并已办受托付 收承有手续 均来做账务手续
（2） 该公司 库存商品发出计价方式加权平均法 12月加权平均单价为300元 增值税税率17%，所得税税率25%，法定盈余公积金提取比例为10%
要求 指出A公司存在问题 提出处理意见 做调查分录

两笔业务未确认收入。应调整2007年账面如下：
　　1、借：应收账款-某工厂 58500
　　贷：主营业务收入 50000
　　应交税费-应交增值税（销项 ） 8500
　　2、托收承付销售方式应于办妥托收手续时确认收入
　　借：应收账款-B公司 117000
　　贷：主营业务收入 100000
　　应交税费-应交增值税（销项） 17000
　　3、结转成本
　　借：主营业务成本 90000
　　贷：库存商品 90000
　　4、以上调整增加本年利润60000元
　　结转利润 借：主营业务收入 150000
　　贷：主营业务成本 90000
　　本年利润 60000
　　5、补提所得税
　　借：所得税费用 15000 （60000*25%）
　　贷：应交税费-应交所得税 15000
　　6、借：本年利润 15000
　　贷：所得税费用 15000
　　7、借：本年利润 45000 （60000-15000）
　　贷：利润分配-未分配利润 45000
　　8、补提法定公积金 45000*10%=4500
　　借：利润分配-提取法定盈余公积 4500
　　贷：盈余公积-法定盈余公积 4500
　　9、借：利润分配-未分配利润 4500
　　贷：利润分配-提取法定盈余公积 4500

　　补充，
　　对楼下回答的几点不同看法：
　　1、“首先站在注册会计师角度看问题需采用报表项目而不是会计科目”本人完全持保留意见，无论从注册会计师执业实务角度还是考试作