增值税抵扣额计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 21:07:42
某生产企业数月前从废旧物资回收公司购入的作为原材料使用的废旧物资当月由于发生火灾而毁损，账面成本为10800元，则本月进项税额的抵减额为（1200）元。

1200怎么算的？应该应用的税率是多少？
还有两道题也不会，一起答了吧，给加分的
某生产企业（一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（8059.5）元。
(5) 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税）。当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（12.47）万元。

1、废旧物资是按购价的10%抵扣税金的，账面成本为10800元，那么购进的价格就应该是10800/1-10%=120000元，进项税=120000*10%=1200元。成本=12000-1200=10800元。
2、原材料进项税金=（50000-4650）*17%=7709.5。
运费=4650/1-7%=5000，进项税金=5000*7%=350元。
两项合计进项转出=7709.5+350=8059.5元。
3、取得含税收入117万元，换算成不含税=117/1.17=100万元
进项税金分摊=6.8*(100/100+50）=4.53333万元。
那么制药厂当月应纳增值税=销项-进项=17-4.53=12.47万元。

10800=（A-A*10%）=A（1-10%）