递延所得税资产和递延所得税负债的计算

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/06 20:26:57

A公司持有一项交易性金融资产，成本为2000万元，期末公允价值为3000万元，计税基础为2000万元，A公司因事在当期确认了200万元负债，计入当期损益，假定按税法规定，准许税前扣除，该负债的计税基础为0，当期计算确定的应交所得税为600万元。计算确认的递延所得税资产，递延所得税负债，递延所得税费用和所得税费用。

资产的账面价值3000万元，计税基础2000万元，账面价值大于计税基础1000万元，形成应纳税暂时性差异——递延所得税负债，1000*所得税税率；
负债账面价值200万元，计税基础0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂行性差异——递延所得税资产，200*所得税税率。

借：所得税费用差额
递延所得税资产 200*税率
贷：应交税费——应交所得税 600
递延所得税负债 1000*税率