年初未分配利润20000元,本年利润308200元,所得税33%,按税后利润10%提盈余公积,分给投资人利润150000元。

1.计提所得税:308,200*33%=101,706元
借:所得税 101,706
贷:应交税费-企业所得税 101,706
借:本年利润 101,706
贷:所得税 101,706

2.结转全年净利润
借:本年利润 206,494
贷:利润分配-未分配利润 206,494

3.提取盈余公积:(308,200-101,706)*10%=20,649.40元
借:利润分配-提取盈余公积 20,649.40
贷:盈余公积 20,649.40

3.分配利润15万
借:利润分配-应付股利 150,000
贷:银行存款或其他应付款 150,000

4.年末未分配利润=年初+本年净利润-提取公积金-应付股利
=20,000+206,494-20,649.40-150,000
=55,844.60元

计算所得税=308200*33%=101 706
借：所得税 101 706
贷：应交税金 101 706
结转所得税
借：本年利润 101 706
贷：所得税 101 706
计算盈余公积
净利= 308 200-101 706=206 494
法定盈余公积 206 494*10%=20 649。4
借：利润分配 20 649。4
贷：盈余公积 20 649。4
分配利润
借：利润分配 150 000
贷：应付利润 150 000
结转本年利润
借：本年利润 206 494
贷：利润分配--未分配利润 206 494

利润分配的贷方余额为55 844。6