增值税多缴

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/27 07:17:57

小规模纳税户，09年增值税率下降后前两个月还是按4%申报，多缴的1%怎么办？能在以后月份的申报中直接抵减吗？
是直接在申报的销售额中冲减吗

你11月份重新汇算(1-11月)当年的收入(应纳税额和税金),做一张凭证冲正(附汇算表),12月交税就全部为正确的数据.

可以直接冲减。不过你一定要确认计算的税额是正确的。

对，申报时减少一下销售额，这样就会少缴纳一些税金，冲抵了。

应该不会。

09年小规模为3%，你以前的交也就交了。

应该在调整税率的时候，从下一个月，开始减征。

首先，从账面调整，冲减多计提的1%。
借：应缴税费----增值税
贷：营业税及及附加
在下个月纳税申报时，作为已交纳税金处理。但是必须提前向税务局提交说明材料。

不需要做任何处理！