UC知道超市给电信部门（电信部门要搞冲话费的促销） 充值卡。账务怎么处理？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 17:49:02
超市可否这样做会计分录：
1、发行充值卡的时候：
借：其他货币资金---充值卡
贷：其他应付款---消费者
2、XX单位到超市购充值卡的时候：
借：现金/银行存款
贷：其他货币资金---充值卡
超市开具发票，货品名称： 充值卡。(开具资金往来性质的发票）
3、消费者拿卡到超市消费：
借：其他应付款----XX消费者
贷：主营业务收入---充值卡收入
应交税费---XXXX
超市根据消费者需要，可以开具正常的销售发票。
同时超市结转相应的商品成本
4. 卡过期后，超市确认呆账：
借：其他应付款---消费者
贷：营业外收入 （其他应付款呆账）
不是充值卡 ，是 超市 发行 购物卡。 如果 电信部门 坚持 要 发票。 并且 发票 货品名称： 充值卡。 超市会计分录怎么做， 电信部门 的账务处理会怎么做？
目前 ，有两种观点 。一种在发卡的时候， 超市做预收款处理，当然当时不能开发票。 另一种观点 ，是做收入，有些地方税务局好像有强制性要求。
1、发行充值卡的时候：
借：其他货币资金---充值卡
贷：其他应付款---消费者
2、XX单位到超市购充值卡的时候：
借：现金/银行存款
贷：其他货币资金---充值卡
超市开具发票，货品名称： 充值卡。(开具资金往来性质的发票）
3、消费者拿卡到超市消费：
借：其他应付款----XX消费者
贷：主营业务收入---充值卡收入
应交税费---XXXX
超市根据消费者需要，可以开具正常的销售发票。
同时超市结转相应的商品成本
4. 卡过期后，超市确认呆账：
借：其他应付款---消费者
贷：营业外收入 （其他应付款呆账）
不是充值卡 ，是 超市 发行 购物卡。 如果 电信部门 坚持 要 发票。 并且 发票 货品名称： 充值卡。 超市会计分录怎么做， 电信部门 的账务处理会怎么做？
目前 ，有两种观点 。一种在发卡的时候， 超市做预收款处理，当然当时不能开发票。 另一种观点 ，是做收入，有些地方税务局好像有强制性要求。
====== 你说的是整个超市充值卡的流程，不光光是电信活动嘛 ======
1、面向消费者发行充值卡的时候：
借：库存现金
贷：预收账款——充值卡
2、面向单位发行充值卡的时候：
借：现金/银行存款
贷：预收账款——充值卡
超市开具发票，货品名称：充值卡。开具发票，不管会计上如何处理，纳税义务已经发生，视同销售。应该开具收据，讲明购物时凭小票开发票。如果单位客户坚持要发票。那么你们这笔业务已经视同销售，影响纳税时间，当月开票当月交，不能等到充值卡实际购买时并入收入交，纳税要调整。
同时，预收账款——充值卡必须设（消费者、单位）明细，在电脑内对消费者卡和单位卡单独口径统计，否则，单位卡会再交一次税。
3、消费者拿卡到超市消费：（月末电脑汇集卡类消费）
借：预收账款——充值卡
贷：主营业务收入——充值卡支付
应交税费---XXXX
超市根据消费者需要，可以开具正常的销售发票。
同时超市结转相应的商品成本
4. 卡过期后，超市确认呆账：
借：预收账款
贷：营业外收入（充值卡呆账）
购物卡的发票一般是不会给开"充值卡"的.这个违反国家相关政策的.