会计如何调账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 06:23:51
最近碰到了个问题，各位同僚都来帮个忙！

我宾馆2007年收到客户汇款200万元，其中100万元做入收入，80万元退现金给客户工程改造，18万元以银行存款退回客户，2万元交付我宾馆电费押金。会计分录如下：

1、借：银行存款 200万元

贷：预收账款 200万元

2、借：预收账款 100万元

贷：营业收入 100万元

3、借：预收账款 100万元

贷：银行存款 18万元

现金 80万元

其他应付款—押金 2万元

2009年审计的整改意见
1、调整“预收账款”进“其他应付款”核算；
2、“营业收入”从“其他应付款”中转出；
3、剩余款项从“其他应付款”中支付。
我该怎么去调账？
1、借：预收账款 200
贷：其他应付款 200
2、借：预收账款 -100
贷：营业收入 -100
3、借：其他应付款 100
贷：营业收入 100
4、借：预收账款 -100
贷：银行存款 -18
现金 -80
其他应付款——押金 -2
5、借：其他应付款 100
贷：银行存款 18
现金 80
其他应付款-押金 2
我这么做对不？

调账分录是基于原做账基础上进行科目调整，按照审计意见分录调整如下：

1、调整“预收账款”进“其他应付款”核算；对应原分录“1”调整，则：

借：预收账款 200万元

贷：其他应付款 200万元

2、“营业收入”从“其他应付款”中转出；对应原分录“2”调整，则：

借：其他应付款 100万元

贷：预收账款 100万元

3、剩余款项从“其他应付款”中支付。

借：其他应付款 100万元

贷：预收账款 100万元

扩展资料

审计调整是对注册会计师在审计过程中发现的重要或重大审计差异进行的调整。审计差异调整事项在审计工作底稿中通常都是以会计分录的形式反映，且汇总为审计差异调整表一并反映。审计差异调整表是注册会计师编制试算平衡表和代编经审计的会计报表的重要基础。

参考资料