分公司3月份刚成立并开始经营，总公司拨款滞后7月到款，经营期间老板垫付的款应如何做凭证？以后如何冲销

借：现金

贷：其他应付款-*总

收到总公司款
借：银行存款
贷：其他应付款-总公司

同时总冲老板的款

借：其他应付款-*总

贷：现金

如果分公司独立核算，则老板垫付的款计入分公司的其他应付款。
如果分公司不是独立核算，则计入总公司的其他应付款。
以后如果要把钱报销给老板，就冲其他应付款。如果不报销，就一直挂着。

借：管理费用
贷：其他应付款——**人