会计应如何处理赊货

你说的如何确认收入的问题吧，在会计上有一种，货物已发出，但是又不满足确认收入条件的情况，比如收取手续费的委托代销，只能反映存货的减少，借记发出商品，贷记库存商品，但是不能确认收入，结转成本，只能等待受到代销清单或是收到货款时做确认，我不知道你是否是这种情况，但是一般的赊账比较容易，跟交钱提货没什么大不同的，只是有银行存款变为应收账款而已，没难度。
所以我就以收取手续费的委托代销为列
1、发出商品
借：委托代销商品
贷：库存商品
2、本月收到代销清单或货款
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：销售费用
贷：应收账款/银行存款
借：主营业务成本
贷：委托代销商品
3、退货问题
如果在确认收入之前，那么简单
借：库存商品
贷：委托代销商品
如果是在之后，就麻烦些，要冲减退回当月的主营业务收入和主营业务成本
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本

上月发出时

借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本
贷：库存商品

1、当然，最好是上ERP项目，如SAP中，对应收账款做到逐笔清账。
即，上月赊货时：
借：应收账款
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

本月清账时，要找到上月的应收账款，然后将实收金额输入，自动生成凭证：
借：银行存款
贷：应收账款

尚未清账的余额继续挂在账上。

2、如果没有用SAP，那么，只能做台账了。
即象你上述列示的方法，做台账，来一笔款，清一笔款。并定期与对方核对，以防止错账及加强货款的催收。

不